企业经营数据年度分析的4个专业步骤

如何能高效、质优的做出年度经营数据分析报告呢？当前普遍面临两个问题，一个就是面对海量数据，如何能快速理清头绪，找到切入口？另一个问题是出的分析报告如何能得到大家的认同，因为很多报表制作精美，但是好像使用价值不高。
  之前我的两篇文章《企业经营分析指标的设立模型》和《高质量经营数据分析的5大诊断框架》，《设立模型》就是想解决面对海量数据，能快速梳理框架思路的问题；《诊断框架》是对数据分析报告的纠偏；今天我想通过一个案例来说明，如何能做一份对经营业务有实际帮助的数据分析报告。这个案例数据来自一个餐饮连锁企业的测试数据，11家经营门店分布在7个城市，基础数据是11家门店的年度营业收入、费用统计数据。一共4个步骤，具体如下：
第一步、要素提取：
  这个理念在《企业经营分析指标的设立模型》中特别强调，我们要提取出可能参与分析的对象，我们归类为空间、时间、物资、相关性四大类，便于抽取。根据客户提供的《门店年度营业收入、费用表》，我们把要素抽取、分类如下表：
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  空间：就是城市、门店；时间：只提供了月（其他的时间还有日、星期、年等等，具体看客户的数据内容）；收入：只有主营业务收入；成本：只有主营成本；利润：用于评价经营成果；其中费用：提供了很多明细项，例如：网络费、社保、办公、差旅报销等，这里我们做了3种分类：
  一种是变动性：固定费用和变动费用，固定费用就是无论门店是否营业，都一定要发生的费用，例如人员基本工资、场地租金等；这个是为后面依据本量利模型《制造费用分摊可参考本量利分析模型！（ODOO16演示）》测算保本收入而准备的，门店保本收入 = 固定费用 / 毛利率。
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  二种是支撑功能：属于供应费用、管理费用、营销费用，这样分的意义是为了便于各个区域、门店之间的费用效益比进行比较，评估费用的使用效率。
  三种是用途分类：材料、人工、设备、场地、能源，这样分的意义是针对性更强，便于针对每个业务环节所需要的费用进行评价。
第二步、要素解读：
  所谓要素解读就是从业务角度来看待这个要素对经营管理的意义，例如：收入的意义在哪里？很多没有业务思维的人，看待经营数据是没有感觉的，如果不理解意义，就不知道分析的重点在哪里？只能是一堆数据的罗列。
  首先我们要明白，数据分析是为企业经营服务的，而企业经营本质是一个资源投入、部门运营、然后获得产出的过程，各种要素跟各个部门业务都是相关的。从这个层次来看待以上要素，就有豁然开朗的感觉。
  1.收入：把握重点时间、重点区域
  对于财务而言就是资金流入（餐饮连锁门店的收入基本不存在应收款，虽然存在平台压款，但基本无风险)，通过收入报表，要展示给财务企业资金流入的规模、节奏，如果企业做现金流的管理，月度收入报表将是一份重要的参考数据。
  其次，收入对于市场部而言，代表的是市场，他们要通过收入报表，了解掌握市场不同区域，不同时间的变动情况？特别是涉及到营销费用的投入，收入和营销费用的投入产出关系就要呈现出来。例如指标：营销费用效益比 = 营销费用 / 区域收入。
  第三，收入对于连锁运营管理而言，代表的是门店差异管理；收入占比说明了各个门店在公司的重要性。
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（如图：珠海和中山占据公司的整体收入的50%以上，也可以列出门店）
然后我们可以根据区域、门店的收入增长或下降，构建差异管理矩阵：
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把运营部门自己管辖的区域、或门店放入不同的位置，可以找到工作的重点：首先是要重点关注高重要性（收入占比较高），但是收入增长性下降或者增长率较低的区域或门店；其次是处于负增长的区域或门店.....。
 第四，对于采购部而言，收入就意味着供应量；对于配送部而言，收入就意味着配送量。因此通过收入的月度&区域组合报表，采购部和配送部可制定保障计划，要保障在特定的时间（高收入月份）在特定的区域（高收入占比）的材料供应。
 2.费用：把握资金的投放和效益评价
 首先，就财务而言，费用的产生就是资金的流出，什么时间，在什么区域将要产生多少资金流出，这个是财务要通过区域&月度费用报表来了解的，收入是资金流入的节奏，费用是资金流出的节奏，一进一出，就是考验现金流的有效管理。
 其次，对于区域运营管理而言，费用代表投资，投资的目的是为了更好的运营，因此一定要评估投资效益；评估指标：费用/收入，通过各个区域的横向比较、纵向比较，找出低效洼地，进行改善，找出高效高地，巩固优化。另外，根据固定费用，确定各个门店的保本收入，以保本收入的完成为基础做绩效考核。
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注：人力成本、场地、能源..图片
可构建矩阵：营收（重要性、一般、弱）&费用效益比（高、中、低）
 3、时间和空间的理解：
 时间涉及到工作计划、资源安排的节奏等等，空间涉及到资源投放的区域，及区域的市场空间、附属特性等。企业经营如同战争，要选择合适的时间、合适的地点，进行资源投放，以夺取战斗的胜利。
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第三步、工具选择：
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通过以上两步，我们大概可以明确分析的方向，但是为了让分析更全面，我们整理了4个指引：1.看差异：例如不同区域的费用效益比的比较，考察异常点；2.看结构：例如公司总营收的区域占比，分店占比，看出重点市场和门店；3.看趋势：一般结合时间要素来考察一个指标的变动情况；4.看规律：这个规律不一定是所谓的客观规律，指同时考察两个指标之间的互动关系，例如：区域营收和区域城镇人均可支配收入的关系变化，可能具有规律性，也可能不具备，供参考。另外营收和费用效益比（收入/费用）的关系考察，有利于指引管理方向。
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第四步、图表规划
 因为要分析的要素关系复杂，我们一般先做规划表，这样可以避免遗漏，也可以逐步完善自己的分析图表库，为后期更快速的做好数据分析打下基础。下图：仅供参考
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以上内容，是我们的经验总结，希望对大家有所帮助，少走弯路，通过良好的数据分析能力，助力企业更好的发展！