收入与分配

# 1.生产决定分配
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# 2.按劳分配及其作用
（1）含义：是在社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
（2）原因
前提	生产资料公有制
物质基础	社会主义公有制条件下生产力的发展水平
直接原因	社会主义条件下人们劳动的性质和特点
（3）地位：按劳分配在所有分配方式中占主体地位。
（4）意义：有利于充分调动劳动者的积极性与创造性，从而促进生产力的发展；按劳分配作为社会主义性质的分配制度，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。
名师点拨：根据所属范围区分收入分配方式
(1)按劳分配存在于公有制经济中，国有企业和集体企业的工资、奖金、津贴收入，农村家庭联产承包收入都属于按劳分配所得。
(2)按生产要素分配存在于股份制企业、私营经济、外资经济和个人投资活动中，凡是看到股息、利息、科技入股、出租、私营企业工资、土地流转等信息都可直接判定为按生产要素分配。
# 3.多种分配方式并存
主要形式	含义(表现)	意义
按生产要素分配	按资本要素分配	资本所有者投入资本所得，包括私营企业主生产经营取得的税后利润，债权人取得的利息收入、股息分红、债券、股票交易收入等	是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重，有利于完善按要素分配的体制机制，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展
按劳动要素分配	在非公有制经济中，劳动者所获得的工资、奖金等收入
按管理要素分配	企业管理人才凭借在生产经营中的贡献参与分配的方式
按技术、信息等要素分配	科技工作者、信息工作者提供新技术和信息资料取得的收入(技术入股、专利使用、技术转让等)
按土地要素分配	凭借土地取得的收入(土地的租金、转让金等)
热点聚焦：党的十九届四中全会提出，健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制。这是党中央首次提出将数据作为生产要素参与收益分配。
探究：结合经济生活知识，分析数据作为生产要素参与分配的现实意义。
提示：①有利于完善我国的基本经济制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。②有利于发挥市场的决定性作用，提高资源配置效率，是对数据要素所有权存在的合理性、合法性的确认，能激发人们开发和利用数据参与经济活动的积极性，让一切创造财富的源泉充分涌流。③有利于坚持创新驱动发展战略，有利于推动我国数字经济的发展，促进传统产业转型升级，发展新兴产业，培育新的经济增长点，建设现代化经济体系，助力我国经济高质量发展。④有利于拓展人们的收入渠道，增加居民收入，满足人民群众日益增长的美好生活需要。
名词点击：
（一）财产性收入、转移性收入、经营性收入和工资性收入。
财产性收入指家庭拥有的动产和不动产所获得的收入。即家庭拥有的动产(如银行存款、有价证券)和不动产(如房屋、车辆、收藏品等)所获得的收入。包括出让财产使用权所获得的利息、租金、专利收入；财产营运所获得的红利收入、财产增值收益等。
转移性收入就是指国家、单位、社会团体对居民家庭的各种转移支付和居民家庭间的收入转移。包括政府对个人收入转移的离退休金、失业救济金、赔偿等；单位对个人收入转移的辞退金、保险索赔、住房公积金、家庭间的赠送和赡养等。
经营性收入指纳税人通过经常性的生产经营活动而取得的收益。
工资性收入指就业人员通过各种途径得到的全部劳动报酬。
（二）劳动收入与非劳动收入。
劳动收入	即劳动所得，是相对于不劳而获的剥削收入和资金收入而言的。包括按劳分配收入、按劳动要素分配收入。
非劳动收入	分为三类，即要素收入、政府转移支付和捐赠。要素收入是指通过资本、技术、经营管理等要素参与分配获得的收入，其中包括分红、利息、租金、出售专利等获得的收入。政府转移支付是政府将其向社会所征收的税费中的一部分无偿提供给个人，主要是养老、医疗、失业保险金，某些津贴、行业补贴、奖励等。捐赠来自慈善机构、企业、组织或个人，也是无偿的，受授者不需要用商品或服务作为回报。
# 4.效率与公平
（1）收入分配公平
①表现：收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。
[提醒] 收入分配公平不等于平均主义，也不是消除收入差距。
②维护收入分配公平的经济意义——为什么
从效率与公平的关系角度：效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。
从分配与消费角度：维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平，有利于引导生产，扩大内需。
从社会主义市场经济的特点角度：维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标。
从贯彻新发展理念角度：维护社会公平是坚持以人民为中心、实现共享发展的要求。
从建设现代化经济体系角度：维护社会公平有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。
③实现社会公平的措施：
根本途径：大力发展生产力，努力提高国家经济发展水平是实现公平分配的根本途径。
制度保障：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
初次分配：增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措。
再分配：要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。
名师点拨：初次分配、再分配和第三次分配
初次分配的主体是企业，再分配的主体是政府。初次分配是指以生产部门为核心的分配。分为国家、企业、个人三个部分(如：完善最低工资保障制度、健全职工工资正常增长机制)。再分配是指在初次分配的基础上政府对收入进行再次调节的过程。主要通过税收、社保等手段对地区之间、城乡之间、低收入者的救助。第三次分配是在道德、文化、习惯等影响下，社会力量自愿通过民间捐赠、慈善事业、志愿行动等方式济困扶弱的行为。第三次分配是通过个人收入转移和个人自愿缴纳和捐献等自觉自愿的方式再一次进行分配，包括扶贫、助学、救灾、济困、解危、安老等形式。
热点聚焦：慈善捐赠属于第三次分配，初次分配是由市场按照效益进行的分配；再分配是由政府通过税收和财政支出，以社会保障等形式进行的分配；第三次分配是通过个人收入转移和个人自愿捐献等自觉自愿的方式对社会资源和社会财富进行的，包括扶贫、助学、救灾、济困、解危、安老等形式，它依靠“精神力量”，奉行“道德原则”。
近年来，一种被称为“微公益”的慈善行动流行开来，个人只要通过手机客户端付出微小代价，就能对别人有所帮助。某网站举办的“指尖公益”活动共有677万人次通过微信参与，捐款3.05亿元，受益的公益项目涵盖扶贫、助学、助残等各项领域。
“微公益”的低门槛、便捷、高效等特点让慈善行为更加开放化和大众化，但质疑之声仍不绝于耳。捐赠的钱完全是到受捐者的手中吗？谁在管理这些资金？用什么样的形式去托管资金？除了利用网络平台直接“骗捐”，假借公益之名沽名钓誉、骗取钱财的现象，在一些新兴互联网平台上也悄然滋生。正因为互联网公益慈善的广泛影响力和高参与度，使得公众对“瑕疵”的容忍度更低。
探究：有人认为：慈善捐赠作为“第三次分配”，其健康发展的关键是政府加大对各种骗捐行为的打击力度。请运用经济生活知识评析这—观点。
提示：①市场调节具有自发性，打击骗捐现象，需要政府运用经济、法律和行政手段加强宏观调控，加大对慈善领域的监管；②慈善领域的健康发展需要人们树立“取之有道、用之有益”的金钱观，以致骗捐和挪用善款的现象；③还需要完善慈善捐赠领域的法律、法规和道德规范形成以道德为支撑、法律为保障的社会信用制度。
（2）兼顾效率与公平
关系：①一致性：效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。②矛盾性：效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。
要求：①初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。②既要反对平均主义，也要防止收入悬殊。③既要落实分配政策，也要提倡奉献精神。④在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕方向稳步前进。
[提醒]初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，并非初次分配注重效率，再分配注重公平。　
# 1.财政
## （1）正确把握影响财政收入的主要因素
经济发展水平	分配政策
地位	基础性因素	重要因素
关系	经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系	对财政收入产生重要影响、直接影响
要求	要保证国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量	国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高
相同点	二者都是影响财政收入的主要因素
名师点拨：国家财政收入越多越好
(1)国家财政收入增加，有利于国家行使职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳健康发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。
(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的提高产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。
(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展、社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
## （2）正确认识财政赤字：
财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡。
若财政赤字过大，超过国际警戒线（赤字占GDP的比重达到3%以上），则会引发通货膨胀，不利于社会经济的健康发展和人民生活的稳定。
适度的财政赤字对经济发展是有利的。特别是在内需不足，经济发展滞缓时，适度的财政赤字有利于扩大内需，促进经济的增长。
## （3）全面把握财政的三方面作用：
作用	表现	举例
是促进社会公平、改善人民生活的物质保障	财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐	社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障
具有促进资源合理配置的作用	国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势	增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度
具有促进国民经济平稳运行的作用	通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落	扩张性财政政策、紧缩性财政政策
名师点拨：怎样发挥财政和税收对社会经济发展的作用。
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，充分发挥财政的作用，必须促进国民经济的持续健康发展，增加财政收入。
②分配政策是影响财政收入的主要因素之一，国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
③根据宏观经济形势，制定和实施必要的财政政策，通过财政收支和税收的增减，保持社会总供给与社会总需求的基本平衡，促进国民经济的平稳运行。
④公民应依法纳税，税务机关应加强对税收的征管。
热点聚焦：面对经济下行压力，“新基建”成为我国培育经济发展新动能的重要突破口。2020年3月，国务院各部委纷纷出台“新基建”配套激励措施。各级政府将充分保障外商外资、民营企业和央企国企的平等竞争，打造公平、公正、透明的以法治为主的市场经济。目前，我国已有25个省区市公布了“新基建”投资规划。江苏省今年计划实施的省级重大项目中，“新基建”相关项目达70个，年度计划总投资1815.8亿元。

探究：目前，我国政府财政压力较大。有人担心，加快“新基建”发展会引发政府债务风险。对此，谈谈你的认识。
提示：①基础设施建设周期长、投资风险大，需要大量的资金投入，在一定程度上会增加政府的财政压力，加大政府债务风险。②为防范“新基建”发展引发政府债务风险，政府需要科学论证，做好总体规划，加强债务监管，量力而行，防止盲目投资。③此外，政府要放宽市场准入，优化营商环境，调动民间资本投资“新基建”的积极性，缓解政府财政压力，降低政府债务风险。
## （4）正确理解财政政策、货币政策对经济运行的调节
[提醒]当前经济新常态下，我国经济增速减缓，实行的是积极的（扩张性）财政政策和稳健的（中性）货币政策。

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## （5）注意区分财政政策与货币政策
财政政策	货币政策
区别	制定	国家财政部	中国人民银行
政策内容	与财政收入和财政支出的有关政策，如发行国债、税收优惠、税率调整等	与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等
联系	①二者都属于经济政策，都是宏观调控的重要手段。②一般情况下，二者是相互配合起作用的
[提醒]凡是与财政、税收、国债有关的经济政策都属于财政政策；凡是与银行、银行利率、准备金率有关的经济政策都属于货币政策。　
名师点拨：说明我国实施大规模减税降费政策和调整财政支出结构的经济学意义。
提示：①有利于发展实体经济，减轻企业负担，支持和鼓励民营经济的发展，增强小微企业活力，促进国民经济的发展。②有利于转变经济发展方式，调整产业结构， 促进供给侧改革，提高企业创新能力。③有利于拉动内需，改善民生， 促进就业，提高消费能力和水平，满足人们美好生活的需要。④有利于提高财政资金的使用效率和管理水平，发挥财政的作用，促进经济平稳运行。
# 2.征税与纳税
## （1）增值税与个人所得税的比较
增值税	个人所得税
区别	征税对象	生产经营中的增值额	个人所得
税率	比例税率	实行超额累进税率与比例税率
作用	可避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于财政收入的稳定增长	是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系	都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入有着积极作用
名师点拨：“营”改“增”的意义。
(1)从增值税作为一种“税”而言：完善了我国流转税的税制。
(2)从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问题，即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为”，也有利于促进公平竞争。
(3)从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税收负担，降低生产成本，促进企业发展。
(4)从对国民经济的角度看：有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济高质量发展。
## （2）依法诚信纳税
公民自觉纳税的必要性：
我国税收的性质：取之于民、用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
如何更好地依法纳税：
①从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。②从公民自身讲，应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用。
## （3）违反税法的行为：现实生活中还存在着偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为。
[提醒] 如何巧分违反税法的四种行为
偷税：“偷着不缴或少缴”；欠税：“欠着未缴”；骗税：“骗取税收优惠”；抗税：“抗着不缴”。
热点聚焦：个人所得税专项附加扣除
材料一 2018年12月22日，根据新修改的个人所得税法，备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》公布，根据暂行办法，在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房货款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除六项费用。通过个税专项附加扣除，进一步减轻群众的税收负担。暂行办法从2019年1月1日开始实施。
探究1：结合材料，运用经济生活知识，说明我国实施个人所得税专项附加扣除这一政策的合理性。
材料二国家税务总局发布的《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定：纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》；纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次，并及时报送给扣缴义务人；纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。
探究2：结合材料，如果你是纳税人，依据公民应承担的义务，你认为应如何配合有关部门完成个税专项附加扣除的相关工作。
提示：1：①有利于减轻中低收入家庭税负，让人民共享改革发展的成果。
②有利于增强人民的获得感和幸福感，对保障和改善民生、实现社会公平正义具有重要意义。
③有利于理顺国家与个人之间的分配关系，促进社会的和谐。
④有利于刺激消费，扩大内需，促进经济发展。
2：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。依法纳税是公民应尽的义务。作为公民，要主动承担义务，自觉诚信纳税，做到不偷税、欠税、骗税、抗税。