知识产权实缴全攻略！

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2023年12月29日，十四届全国人大常委会第七次会议表决通过新修订的《中华人民共和国公司法》，自2024年7月1日起施行。
此次修订的《公司法》一个显著变化就是对有限责任公司认缴登记制进行了完善，规定全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。
法律依据
《中华人民共和国公司法》
第四十八条　股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

一 公司实缴方式共五种
公司实缴、股权或债权实缴、知识产权实缴、借款实缴；其中知识产权实缴是适用于资金不充足，如公司有专利、商标等知识产权、可以找评估公司进行评估，然后以知识产权作为注册资本实缴。但需注意，以知识产权实缴需交税。
二鼓励用知识产权实缴
作为国家红利政策，技术成果实缴注册资本的方式有助于股东履行实缴义务，化解注册资本虚高问题。
实缴部分可以依规纳入正常财务核算，提升公司净资产水平，降低负债比率，增强招投标竞争力，以及实现税收优惠等效益。

以下知识产权类型受到国家鼓励：
专利技术、算机软件著作权、集成电路布图设计专用权、植物新品种权以及生物医药学新品种。此外，还包括科技部、财政部、税务总局共同确定的其他技术成果。
这些知识产权类型享有政策优势，具备较强的发展潜力。
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三知识产权实缴的好处
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NO.1解决企业现金流压力
解决了企业以全部货币资金出资的难度，可以腾出部分货币资金进行企业日常运转或继续研发新技术。
NO.2保证股权不被过渡稀释
对于拥有知识产权但没有充足资金对其进行运作的法人组织或自然人可以通过与别人合资合作的形式将自己的知识产权投入公司，实现对自己知识产权的市场化运作和对公司股权的控制。
NO.3申请项目、招投标
可以帮助绝对企业在申请科研项目或申报专项资金、对外进行项目招投标时对注册资本的要求。
NO.4摊销节税
可以摊销节税，无形资产出资的部分可以正常入账，分10年摊销，如果1000万的话就是每年可以为公司增加100万的管理成本，节约25万企业所得税，帮助企业合理避税。
NO.5知产抵债 履行责任
可以将企业进行知识产权资本化;后期如果企业涉及到债务纠纷，多了一种赔偿方式的选择，可以选择知识产权进行赔付去承担相对应的社会责任。
四知识产权实缴具体流程
前提条件是公司章程里允许以无形资产的方式出资，如果规定都是现金出资，那无形资产就不做数。
01知识产权（撰写/购买）
企业注册资本是属于股东出资义务，所以需要企业股东名下的资产（现金或知识产权）才能实缴，知识产权都会围绕企业经营范围去撰写或者购买。撰写需要在国家版权局做实名认证，购买需要股东提供身份信息做专利转移。
02评估事务所评估专利出具评估报告

评估事务所需要在北京财政局备案认证，评估报告才具有法律效力。

03

会计事务所验资出具验资报告

会计师事务所注册并备案，验资报告才具有法律效力。

04

撰写审核材料到工商审核

包括更改章程出资方式，技术老师拿着评估验资报告到企业当地工商局审核，工商一审二审通过之后，实缴完成会颁发核准通知书和国家企业信用信息公示网公示，企查查天眼查同步公示，增资实缴需更换营业执照。

05

实缴完成将股东名下专利

转移至公司名下

合伙制企业为股东无法办理递延纳税，合伙制企业建议不要办理。

06

办理递延纳税

实缴完成后需在次月的15号之前到税务局为股东可以办理递延纳税，个人股东缴个人所得税，企业股东缴纳企业所得税，个人股东需向税务局填写备案表，企业股东在线上填表即可

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五

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知识产权实缴面临的税费问题

以知识产权入资，复杂性在于涉及知识产权、法务、工商、财务及税务等多个领域。尤其是在税务问题上，即便是税务部门的工作人员也未必能全面了解。因此，非专业人员在知识产权出资实缴的实际操作中容易陷入税务问题的困境。

知识产权实缴会涉及到三个方面的税：

01  增值税

02  所得税（个人/公司）

03  印花税

NO.1

增值税

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根据以上条例：个人或单位以知识产权作为出资，实质上是将知识产权（无形资产）兑换为被投资企业的股权，这符合以上条例的第十一条规定“其他经济利益”，因此需缴纳增值税。

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根据以上条例：如果用于出资的知识产权属于技术成果并满足以上条例，可以免征增值税。

提示

商标权作为一种一般性的无形资产，并不包含在上述技术范畴内，因此无法享有免征增值税的优惠政策。

NO.2

所得税

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个人所得税

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企业所得税

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根据以上条例：个人或企业用知识产权出资的，应按照财产转让所得计算缴纳所得税，但可以分期缴纳。如果出资的知识产权是技术成果，还可以选择递延纳税政策，根据财税[2016]101号文件，投资入股当期可暂不纳税，直到转让股权时再缴纳所得税。

NO.3

印花税

根据《印花税法》，注册资本实缴需要缴纳印花税，一般纳税人按照0.05%的税率计算，小规模纳税人按照减半征收。